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在香港注冊公司會涉及哪些稅?

2021-03-24 14:11:24

稅金繳納作為商業企業支出的大頭,一直是商業企業盡力降低的支出之一,這也是商業企業不斷尋找稅務洼地的主要原因,而世界主要的離岸金融中心,無一不是以極低的稅率吸引境外客商注冊公司,香港也不例外。

不過,低稅率不代表沒有稅務責任,而在香港注冊的公司,主要涉及以下幾種稅收:

1、公司利得稅

公司利得稅顧名思義,就是指公司盈利部分需要繳納的稅金。香港雖然對公司利潤征收稅收,但也僅針對有盈利的公司。也就是說,如果某家香港公司在算稅年度內沒有盈利,則可以不用繳納利得稅(但仍需要進行稅務申報,并提供審計報告證明公司沒有盈利)。同時香港實行的“兩級稅制”,大大減輕了盈利較少的公司的稅務負擔,疊加港府每年給予的公司利得稅稅金減免,使得一些盈利較少的香港公司甚至可以不用繳納稅金。

2、其他稅種

公司利得稅可以說是香港公司唯一的稅種,不過也僅限于離岸經營的香港公司。如果香港公司在香港本地經營,則還會涉及到其他幾種稅,如差餉、地稅、印花稅、博彩及彩票稅、商品稅、酒店房租稅、車輛登記稅、專利稅和特權稅等。這些稅種主要針對的是在香港本地有實際經營業務的公司。假設某間香港公司在香港開設了店面,銷售的對象也主要為香港本地居民或游客,則該香港公司除了對公司盈利進行納稅外,還需要繳納差餉;如果該公司經營的商品性質比較特殊,包括香煙、酒精飲料、燃料油等,則需要繳納相應的商品稅;如果該公司從事酒店服務,還會需要繳納酒店房租稅。

需要特別說明的是,很多內地公司看中了香港國際金融中心的地位,選擇在香港進行上市,并進行股票市場的交易操作,因此還會涉及到香港印花稅。之前香港證券印花稅稅率為1%,不過在2月24日,香港財政司宣布將證券印花稅稅率提升至1.3%以彌補香港財政的虧空。如果香港公司需要對股權分配進行調整、或增發股票行為,也會需要繳納一定數額的印花稅(無論該香港公司是否上市)。

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